Warning: include(/banner_0/index.php) [function.include]: failed to open stream: No such file or directory in /storage/home/srv15026/htdocs/inc/top_art.php on line 31

Warning: include() [function.include]: Failed opening '/banner_0/index.php' for inclusion (include_path='.:/usr/local/share/pear') in /storage/home/srv15026/htdocs/inc/top_art.php on line 31

Warning: include(/reklam.php) [function.include]: failed to open stream: No such file or directory in /storage/home/srv15026/htdocs/inc/top_art.php on line 32

Warning: include() [function.include]: Failed opening '/reklam.php' for inclusion (include_path='.:/usr/local/share/pear') in /storage/home/srv15026/htdocs/inc/top_art.php on line 32

Warning: include(/reklam_r.php) [function.include]: failed to open stream: No such file or directory in /storage/home/srv15026/htdocs/inc/top_art.php on line 33

Warning: include() [function.include]: Failed opening '/reklam_r.php' for inclusion (include_path='.:/usr/local/share/pear') in /storage/home/srv15026/htdocs/inc/top_art.php on line 33

 
 ГЛАВНАЯ   О НАС   УСЛУГИ   ПРАЙС   ВАКАНСИИ   КОНТАКТЫ
Google+Facebook | Саровский Центр НедвижимостиВ Контакте | Саровский Центр НедвижимостиОдноклассники

На главнуюОбратная связь с нашим агентством

 
 

(83130) 3-03-70
Агентство недвижимости
Саров, пр.Мира 2, www.сцн.рф

Саровский Центр Недвижимости

О Сарове
Карта Сарова
Покупателям
Продавцам
Отзывы

КАТАЛОГ КВАРТИР ВЫКУП КВАРТИР ОБМЕН КВАРТИР ВЫГОДНАЯ ИПОТЕКА

С 10 августа 2017 г. Сбербанк снижает ставки по ипотеке - теперь от 7,4% на новостройки...С 10 августа 2017 г. Сбербанк снижает ставки по ипотеке - теперь от 7,4% на новостройки и от 8,9 на...

Новости дачного законодательства 2017Новости дачного законодательства 2017

На рынок недвижимости пришла весна... надежды и переменНа рынок недвижимости пришла весна... надежды и перемен

Пока гром не грянул или о незаконной перепланировке и ее последствияхПока гром не грянул или о незаконной перепланировке и ее последствиях

обсуждают на форуме


Налоги, связанные с недвижимостью

Всего отзывов: 0



налоги на недвижимость

Отношения в налоговой сфере, так или иначе связанные с правом собственности на недвижимость, можно разделить на следующие группы:

Текущие налоги, уплачиваемые собственником недвижимости ежегодно:
Земельный налог - в отношении земельных участков.
Налог на имущество - в отношении квартир, жилых и садовых домов, других строений.
Налоги, связанные с переходом права собственности и уплачиваемые однократно:
Налог на доход от продажи имущества.
Налог на доход от приобретения имущества.
Льгота по уплате налога на доход (имущественный налоговый вычет) для покупателя недвижимости.

Рассмотрим теперь перечисленное подробнее.


--------------------------------------------------------------------------------


Земельный налог

Основание: глава 31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ.
Дата введения в действие: 01 января 2006 года.

Земельный налог в соответствии со статьёй 15 НК РФ является местным налогом, и такие существенные элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются представительными органами соответствующих муниципальных образований (для Москвы и Санкт-Петербурга - законодательными органами государственной власти этих городов), но в пределах, предусмотренных НК РФ (пункт 4 статьи 12, пункт 2 статьи 387 НК РФ).

На территории поселений северной части Всеволожского района земельный налог установлен решениями Советов депутатов муниципальных образований "Бугровское сельское поселение" (от 14 октября 2005 года № 10), "Кузьмоловское городское поселение" (от 14 октября 2005 года № 10), "Куйвозовское сельское поселение" (от 24 октября 2005 года № 13), "Лесколовское сельское поселение" (от 21 октября 2005 года № 12), "Муринское сельское поселение" (от 17 октября 2005 года № 9), "Новодевяткинское сельское поселение" (от 09 ноября 2005 года № 3), "Токсовское городское поселение" (от 16 октября 2005 года № 10), "Юкковское сельское поселение" (от 19 октября 2005 года № 9). По муниципальному образованию "Агалатовское сельское поселение" информация пока отсутствует.

Примечание. Последующие изменения указанных решений надлежащим образом не публиковались, что ставит под серьёзное сомнение легитимность таких изменений. Практикующаяся в настоящее время публикация нормативных актов муниципальных образований в приложениях к газете "Всеволожские вести", которые выходят ограниченным тиражом в 999 экземпляров, по подписке не распространяются и в розничную продажу не поступают, официальным опубликованием признано быть не может, поскольку не обеспечивает доведение информации о данных актах до сведения всех лиц, заинтересованных в её получении.

Имеется также решение Собрания представителей муниципального образования "Всеволожский район Ленинградской области" от 07 сентября 2005 года № 59 по тому же вопросу, но в силу пункта 4 статьи 12 НК РФ оно может применяться лишь к межселенным территориям района, каковых в настоящее время не существует, так как вся территория  района согласно Закону Ленинградской области от 10 марта 2004 года № 17-оз состоит только из территорий городских и сельских поселений (описание границ поселений Всеволожского района смотрите здесь).

Всеми вышеуказанными решениями представительных органов местного самоуправления Всеволожского района установлены одинаковые (максимально допустимые статьёй 394 НК РФ) налоговые ставки, одинаковые порядок и сроки уплаты земельного налога.

Итак, в соответствии со статьями 390, 391, 394 НК РФ налоговые ставки определены в процентах от кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и составляют:

0,3 % в год в отношении земельных участков:
- отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предназначенных для жилищного строительства;
- предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а с 01 января 2007 года - также и для дачного хозяйства;
 
1,5 % в год в отношении прочих земельных участков.
Кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января каждого года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков не позднее 1 марта этого года в порядке, определяемом Правительством РФ (пункт 14 статьи 396 НК РФ). Постановлением Правительства РФ от 07 февраля 2008 года № 52 предусмотрено два способа доведения до налогоплательщиков указанных сведений: территориальными органами Роснедвижимости по письменному запросу налогоплательщика и путём размещения на официальном сайте Роснедвижимости.
Кроме того, частью 3 статьи 16 ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" предусмотрено, что орган кадастрового учёта не позднее 5 рабочих дней со дня внесения в ГКН новых сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости уведомляет об этом по почте (электронной почте) его правообладателя.

При этом государственная кадастровая оценка земель городских и сельских поселений, садоводческих, огороднических и дачных объединений осуществляется на основании статистического анализа рыночных цен, иной информации, а также иных методов массовой оценки недвижимости (пункт 5 Правил проведения государственной кадастровой оценки земель, утверждённых постановлением Правительства РФ от 08 апреля 2000 года № 316). Эту оценку проводят органы Роснедвижимости с привлечением лиц, осуществляющих оценочную деятельность. Результаты государственной кадастровой оценки утверждаются органами исполнительной власти субъектов РФ (пункт 10 Правил).

Постановлениями Правительства Ленинградской области утверждены следующие результаты государственной кадастровой оценки:

 земель населённых пунктов Ленинградской области:
постановлением от 29 декабря 2007 года № 356 (применяется с налогового периода 2008 года; zip-архив акта - 361 Кб; источник текста: online-версия правовой системы "КонсультантПлюс");
постановлением от 24 марта 2005 года № 64 (применялось в налоговые периоды 2006 и 2007 годов; zip-архив акта - 462 Кб; источник текста тот же);
земель садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан (вне границ населённых пунктов) на территории Ленинградской области - постановлением от 22 декабря 2005 года № 330 (применяется с налогового периода 2006 года; zip-архив акта - 80,2 Кб; источник текста тот же).
Результаты кадастровой оценки в полном объёме смотрите в указанных zip-архивах, здесь же приведём данные по землям населённых пунктов и обобщённые данные по наиболее крупным садоводческим массивам северной части Всеволожского района:

Кадастровая стоимость земель населённых пунктов по видам разрешённого использования, в рублях за квадратный метр
(из постановления Правительства Ленинградской области от 29 декабря 2007 года № 356)

Название населённого пункта или номер кадастрового квартала для размещения домов индивидуальной жилой застройки в составе дачных, садоводческих и
огороднических объединений для сельскохозяйственного использования
Агалатовское сельское поселение
 
дер. Агалатово 498,74 246,28 1,92
дер. Вартемяги 524,14 253,18 1,92
дер. Кавголово 487,51 240,73 1,92
дер. Касимово 513,83 253,73 1,92
дер. Колясово 525,10 253,18 1,92
дер. Скотное 539,93 253,18 1,92
Бугровское сельское поселение
 
пос. Бугры 573,18 253,18 1,92
дер. Капитолово 519,53 253,18 1,92
дер. Корабсельки 567,08 253,18 1,92
дер. Мендсары 482,14 238,08 1,92
дер. Мистолово 518,20 255,89 1,92
дер. Порошкино 557,77 275,43 1,92
дер. Савочкино 510,39 252,03 1,92
дер. Сярьги 449,78 222,10 1,92
дер. Энколово 560,15 253,18 1,92
Кузьмоловское городское поселение
47:07:05-05-001 425,01  373,12 1,92
47:07:05-05-002 415,31  373,12 1,92
47:07:05-05-003 467,67  373,12 1,92
47:07:05-05-004 576,11 297,78 1,92
47:07:05-05-005 530,84 373,12 1,92
47:07:05-05-006 467,67 373,12 1,92
47:07:05-07-001 474,97 253,44 1,92
47:07:05-07-005 475,42 253,44 1,92
47:07:05-07-006 478,24  253,44 1,92
47:07:05-07-007 475,37 253,44 1,92
47:07:05-08-002 499,84 297,78 1,92
47:07:05-08-003 499,72 297,78 1,92
47:07:05-08-004 476,36 297,78 1,92
47:07:05-09-001 481,87 373,12 1,92
47:07:05-09-002 481,86 373,12 1,92
47:07:05-09-003 482,98 297,78 1,92
47:07:05-09-004 483,83 297,78 1,92
дер. Кузьмолово 506,81 250,26 1,92
пос. Куялово 475,20 234,65 1,92
Куйвозовское сельское поселение
дер. Варзолово 464,98 253,18  1,92
дер. Васкелово 452,78 223,58 1,92
дер. Гарболово 514,40 263,48 1,92
ст. Грузино 514,40 253,18 1,92
дер. Екатериновка 471,19 253,18 1,92
пос. Заводской 514,40 253,18 1,92
дер. Керро 514,40 263,48 1,92
дер. Куйвози 468,06 253,18 1,92
дер. Лаппелово 463,43 253,18 1,92
дер. Лемболово 349,91 253,18 1,92
п. ст. Лемболово 348,75 172,21 1,92
пос. Лесное 514,40 263,48 1,92
дер. Матокса 469,72 231,95 1,92
дер. Никитилово 451,32 253,18 1,92
ст. Орехово 514,40 263,48 1,92
пос. Стеклянный 446,88 253,18 1,92
Лесколовское сельское поселение
дер. Аньялово 514,40 253,18 1,92
дер. Верхние Осельки 464,15 253,18 1,92
дер. Гапсары 453,70 253,18 1,92
дер. Кискелово 438,99 216,77 1,92
дер. Лесколово 450,48 222,45 1,92
дер. Лехтуси 442,38 218,45 1,92
дер. Нижние Осельки 477,44 235,76 1,92
п. ст. Осельки 477,23 235,65 1,92
дер. Рохма 456,29 225,31 1,92
дер. Хиттолово 467,74 230,97 1,92
Муринское сельское поселение
дер. Лаврики 578,83 253,18 1,92
с. Мурино  590,47 291,57 1,92
Новодевяткинское сельское поселение
дер. Новое Девяткино 574,07 253,18 1,92
Токсовское городское поселение
г. п. Токсово 534,51 263,94 1,92
дер. Аудио 465,36 229,79 1,92
дер. Варкалово 489,72 241,82 1,92
пос. Новое Токсово 501,89 247,83 1,92
дер. Рапполово 508,60 253,18 1,92
Юкковское сельское поселение
ст. Белоостров 514,40 263,48 1,92
дер. Дранишники 490,36 253,18 1,92
дер. Лупполово 474,37 253,18 1,92
дер. Медный Завод 449,87 222,14 1,92
дер. Сарженка 452,87 223,63 1,92
дер. Юкки 490,36 242,14 1,92

Примечание к таблице. Наименования населённых пунктов и их статус (дер., пос., п. ст. ), а также названия видов разрешённого использования земли даны в таблице в соответствии с текстом постановления Правительства Ленинградской области от 29 декабря 2007 года № 356.

Кадастровая стоимость земель в садоводческих массивах вне границ населённых пунктов, в рублях за квадратный метр
(из постановления Правительства Ленинградской области от 22 декабря 2005 года № 330)

массив Васкелово - Лемболово 329,95
массив Грузино - пл. 47 км 325,30
массив Новое Токсово 313,47
массив Белоостров 309,40
массив Пери 303,14

Примечание к таблицам. Как видно из таблиц, показатели кадастровой стоимости земель в садоводческих товариществах, расположенных в границах населённых пунктов, меньше показателей кадастровой стоимости земель в садоводческих товариществах, расположенных вне границ населённых пунктов. Такое различие явно не может иметь экономического обоснования и поэтому не соответствует пункту 3 статьи 3 НК РФ.

Для определения налоговой базы по конкретному земельному участку соответствующий удельный показатель кадастровой стоимости (в рублях за квадратный метр) умножается на площадь участка (в квадратных метрах). В отношении земельных участков, принадлежащих физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, и налоговая база, и непосредственно сумма налога исчисляются налоговым органом (пункт 4 статьи 391 и пункт 3 статьи 396 НК РФ).

При этом пунктом 5 статьи 391 НК РФ для определённых категорий налогоплательщиков предусмотрено льготное уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей. Данным налоговым вычетом вправе воспользоваться:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
инвалиды с детства;
ветераны  и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
лица, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Примечания.

Предоставление вычета в 10 000 рублей означает уменьшение суммы налога на 30 рублей при ставке 0,3 % или на 150 рублей при ставке 1,5 %.
Пункт 5 статьи 391 НК РФ устанавливает, что данный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику "на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка". Министерство финансов РФ в своём письме от 01 августа 2006 года № 03-06-02-02/102 разъяснило, что:
если имеющий право на льготу налогоплательщик обладает несколькими земельными участками, расположенными на территории одного муниципального образования, то применение вычета должно осуществляться в отношении только одного из этих участков. При этом выбор участка, в отношении которого предоставляется данная льгота, совершается налогоплательщиком самостоятельно;
если же обладающий правом на льготу налогоплательщик имеет по одному земельному участку в нескольких муниципальных образованиях, то применение вычета должно осуществляться в отношении каждого из этих участков.
Представительные органы муниципальных образований имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривать основания и порядок применения этих льгот (пункт 4 статьи 12 и пункт 2 статьи 387 НК РФ). Так, в частности, на территории МО "Токсовское городское поселение" собственники земельных участков для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства имеют право на вычет в размере 50000 рублей.
Для получения указанной льготы перечисленные лица самостоятельно представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на льготу.

Приведём пример исчисления земельного налога, используя показатели кадастровой стоимости, установленные постановлением Правительства Ленинградской области от 22 декабря 2005 года № 330. Земельный налог в отношении участка площадью 1200 кв.м, расположенного в садоводческом некоммерческом товариществе в массиве Васкелово, равен:
329,95 х 1200 х 0,3 : 100 = 1187,82
С учётом округления сумма налога равна 1188 рублям.

Если же правообладатель участка относится к льготной категории граждан, то налог исчисляется следующим образом:
(329,95 х 1200 - 10000) х 0,3 : 100 = 1157,82
С учётом округления сумма налога равна 1158 рублям.

И наоборот, для некоторых плательщиков Налоговый кодекс предусмотрел повышающие коэффициенты к размеру земельного налога. В частности, граждане, ставшие собственниками участков под ИЖС после 1 января 2005 года, уплачивают земельный налог в двукратном размере вплоть до государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом, если период с момента государственной регистрации права собственности на участок превысил десятилетний срок (пункт 16 статьи 396 НК РФ).

Уплата земельного налога осуществляется гражданами на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК РФ). При этом на территории муниципальных образований северной части Всеволожского района уплата налога совершается трёмя равными частями: два авансовых платежа (до 15 сентября и до 15 ноября текущего налогового периода) и один итоговый (до 1 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом). Налогоплательщик вправе исполнить свою обязанность по уплате налога досрочно.
Налоговое уведомление должно быть направлено заказным письмом не позднее 30 дней до наступления срока платежа (статья 52 НК РФ).

При переходе права собственности на земельный участок в течение налогового периода прежний и новый правообладатели уплачивают налог пропорционально количеству полных месяцев, в течение которых данный участок находился в их собственности. При этом месяц, в котором произошёл переход права (осуществлена государственная регистрация перехода права), признаётся полным месяцем для приобретателя, если переход права состоялся до 15-го числа включительно, а для отчуждателя - в противном случае.

Наследник уплачивает земельный налог начиная с месяца открытия наследства (т.е. с месяца, в котором умер наследодатель).

К сожалению, содержание главы 31 НК РФ не даёт ответа на достаточно важный вопрос о том, подлежит ли в ряде случаев пропорциональному уменьшению размер налогового вычета в 10 000 рублей. Однако сравнительный анализ Приказа Министерства финансов РФ от 23 сентября 2005 года № 124н, утвердившего форму налоговой декларации по земельному налогу для организаций и индивидуальных предпринимателей и порядок её заполнения, позволяет сделать следующие предположения:

Размер налогового вычета в 10 000 рублей для льготных категорий налогоплательщиков
подлежит пропорциональному уменьшению не подлежит пропорциональному уменьшению
при переходе права собственности на участок в течение налогового периода.
 при возникновении (утрате) права на эту льготу в течение налогового периода;
в случае, если налогоплательщику принадлежит доля в праве собственности на участок, а не весь участок в целом.
 


Земельный налог уплачивается не только собственниками участков, но и гражданами, обладающими правом пожизненного наследуемого владения, а также правом постоянного (бессрочного) пользования участками.

О том, как правильно, на законных основаниях, не платить земельный налог, смотрите здесь.

Ранее действовавший налог: до 01 января 2006 года земельный налог взимался в соответствии с Законом РФ "О плате за землю" (подробнее об этом смотрите здесь).


--------------------------------------------------------------------------------


Налог на имущество - в отношении квартир, жилых и садовых домов, других строений.

Основание: Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц".
Дата введения в действие: 01 января 1992 года.

Налог на имущество в соответствии со статьёй 15 НК РФ является местным налогом, и такие существенные элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются представительными органами соответствующих муниципальных образований (для Москвы и Санкт-Петербурга - законодательными органами государственной власти этих городов), но в пределах, предусмотренных НК РФ и Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц".

На территории поселений северной части Всеволожского района налог на имущество установлен решениями Советов депутатов муниципальных образований "Бугровское сельское поселение" (от 14 октября 2005 года № 11), "Кузьмоловское городское поселение" (от 14 октября 2005 года № 11), "Куйвозовское сельское поселение" (от 16 октября 2005 года № 12), "Лесколовское сельское поселение" (от 21 октября 2005 года № 13), "Муринское сельское поселение" (от 17 октября 2005 года № 10), "Новодевяткинское сельское поселение" (от 09 ноября 2005 года № 4), "Токсовское городское поселение" (от 16 октября 2005 года № 9), "Юкковское сельское поселение" (от 19 октября 2005 года № 10). По муниципальному образованию "Агалатовское сельское поселение" информация пока отсутствует.

Примечание. Последующие изменения указанных решений надлежащим образом не публиковались, что ставит под серьёзное сомнение легитимность таких изменений. Практикующаяся в настоящее время публикация нормативных актов муниципальных образований в приложениях к газете "Всеволожские вести", которые выходят ограниченным тиражом в 999 экземпляров, по подписке не распространяются и в розничную продажу не поступают, официальным опубликованием признано быть не может, поскольку не обеспечивает доведение информации о данных актах до сведения всех лиц, заинтересованных в её получении.

Имеется также решение Собрания представителей муниципального образования "Всеволожский район Ленинградской области" от 07 сентября 2005 года № 58 по тому же вопросу, но в силу пункта 4 статьи 12 НК РФ оно может применяться лишь к межселенным территориям района, каковых в настоящее время не существует, так как вся территория  района согласно Закону Ленинградской области от 10 марта 2004 года № 17-оз состоит только из территорий городских и сельских поселений (описание границ поселений Всеволожского района смотрите здесь).

Всеми вышеуказанными решениями представительных органов местного самоуправления Всеволожского района установлены одинаковые налоговые ставки, одинаковые порядок и сроки уплаты налога на имущество.

Итак, налог на имущество в отношении квартир, жилых и садовых домов, других строений исчисляется в процентном отношении к их инвентаризационной стоимости, определяемой БТИ по состоянию на 1 января каждого года. Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" установлены пределы ставок данного налога, в рамках которых представительные органы муниципальных образований северной части Всеволожского района определили следующие конкретные ставки:

Стоимость имущества
в рублях
 Пределы ставок
в % за год
 Конкретные ставки в % за год
 
2002, 2003 2004-2008
до 300 000
 до 0.1
 0.1 0.1
от 300 000 до 500 000
 от 0.1 до 0.3
 0.3 0.3
от 500 000 до 1 500 000 от 0.3 до 2.0
 1.0 1.0
от 1 500 000 до 3 000 000 1.5
свыше 3 000 000 2.0

Дополнительная стоимостная градация ставок в отношении объектов недвижимости стоимостью свыше 500 000 рублей была введена во Всеволожском районе с 2004 года. Какой-либо зависимости размера ставок от типа использования недвижимости и от иных критериев нормативными актами муниципальных образований пока не установлено.

Приведём пример. Инвентаризационная стоимость Вашего жилого дома 84 360 рублей.
84 360 х 0.1 : 100 = 84.36
С учётом округления сумма налога равна 84 рублям.

Примечания.

Как следует из решения Верховного Суда РФ от 27 декабря 2001 года № ГКПИ 01-1816, при исчислении налоговыми органами налога в отношении нескольких объектов недвижимости, принадлежащих одному налогоплательщику, должны применяться размеры налоговой ставки, соответствующие стоимости каждого объекта в отдельности, а не стоимости всех объектов в сумме. Подробнее об этом смотрите здесь.
Несмотря на это Министерство финансов РФ в своём письме от 21 апреля 2008 года № 03-05-04-01/19 даёт указание налоговым органам при определении подлежащей применению налоговой ставки исходить из суммарной стоимости всех принадлежащих налогоплательщику объектов, расположенных на территории одного муниципального образования, причём независимо от величины его доли в праве собственности на такие объекты.
Основным содержанием этого письма является неблагоприятное для налогоплательщиков разъяснение применения Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности: по указанию Минфина размер налоговой ставки для каждого участника общей долевой собственности должен теперь соответствовать не стоимости его доли, а стоимости всего объекта в целом.
Платёжные извещения об уплате налога (налоговые уведомления) вручаются плательщикам налоговыми органами (направляются заказными письмами) ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога осуществляется владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября, но обычно, в силу незначительности сумм, обязанность по уплате налога исполняется плательщиками досрочно и целиком до 15 сентября.

Этот налог не уплачивается:

Героями Советского Союза и Героями Российской Федерации, а также лицами, награждёнными орденом Славы трёх степеней;
инвалидами I и II групп, инвалидами с детства;
участниками гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лицами вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшими штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лицами, находившимися в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лицами, получающими льготы в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
военнослужащими, а также гражданами, уволенными с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лицами, принимавшими непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
членами семей военнослужащих, потерявших кормильца.
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилые), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров;

Примечание. Садовый дом по своему статусу не является жилым строением, БТИ не исчисляет для него жилую площадь. Поэтому толкование налоговыми инспекторами этой неоднозначной нормы Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" может быть различным. Например, мне доводилось встречать такую трактовку: садовый дом в данном контексте является хозяйственным строением и при этом площадь следует исчислять не по внутреннему, а по внешнему размеру всех строений на участке суммарно.


с не завершённых строительством домов (как жилых, так и садовых);
со строений, права на которые не зарегистрированы ни в БТИ , ни в регистрационной службе (палате).
Представительные органы муниципальных образований имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество для категорий налогоплательщиков и предусматривать основания для их использования налогоплательщиком (пункт 4 статьи 12 НК РФ, пункт 4 статьи 4 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц").
В муниципальных образованиях "Бугровское сельское поселение", "Кузьмоловское городское поселение", "Куйвозовское сельское поселение", "Лесколовское сельское поселение", "Новодевяткинское сельское поселение", "Токсовское городское поселение", "Юкковское сельское поселение" от налога на имущество освобождены также граждане, имеющие пятерых и более несовершеннолетних детей. А в муниципальном образовании "Муринское сельское поселение" - все зарегистрированные по месту жительства на территории этого образования члены семьи, в состав которой входят пять и более несовершеннолетних детей.

При возникновении права на льготу в течение налогового периода (года) освобождение от уплаты налога производится начиная с месяца, в котором возникло это право. Для получения льготы перечисленные лица самостоятельно представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на льготу.

Приобретатель по договору уплачивает данный налог с месяца, в котором у него возникло право собственности на приобретённое имущество.
Наследник уплачивает этот налог с момента открытия наследства (т.е. в данном случае с месяца, в котором умер наследодатель).
Собственники новых (завершённых строительством) домов уплачивают налог с начала года, следующего за их возведением (вводом в эксплуатацию).

Пересмотр неправильно произведённого налогообложения, в том числе в связи с несвоевременным обращением за предоставлением льготы, допускается не более чем за три предыдущих года.


--------------------------------------------------------------------------------


Налог на доход от продажи имущества.

Основание: глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.
Дата введения в действие: 01 января 2001 года.

Доход, полученный от продажи квартир, жилых и садовых домов, дач, земельных участков и долей в праве на указанное имущество, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, не облагается налогом полностью.

Доход, полученный от продажи квартир, жилых и садовых домов, дач, земельных участков и долей в праве на указанное имущество, находившихся в собственности налогоплательщика менее трёх лет, не облагается налогом в пределах 1 000 000  рублей суммарно за год, либо (по выбору налогоплательщика) в пределах суммы фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этой недвижимости. Доход в части, превышающей указанные пределы, облагается налогом по ставке 13 %.

Данные налоговые освобождения (в терминах НК РФ - налоговые вычеты), установленные подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляются налогоплательщику на основании письменного заявления, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (года).
При этом статьями 228 и 229 НК РФ на налогоплательщиков-получателей доходов от продажи принадлежащего им имущества возложена обязанность подачи такой налоговой декларации не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Уплата исчисленного исходя из налоговой декларации налога производится налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.

Примечания.

В отношении доходов от продажи, полученных в 2001 - 2004 годах, применялся не 3-летний, а 5-летний пороговый срок обладания недвижимым имуществом, влияющий на размер не облагаемого налогом дохода.
О некоторых спорных моментах, которые могут возникнуть при применении этих норм НК РФ в отношении продажи недвижимости, находящейся в общей долевой или общей совместной собственности, смотрите здесь.
Доход, полученный от продажи имущества нерезидентами РФ, облагается налогом по ставке 30 % в полном объёме без предоставления налоговых вычетов. Иное может быть предусмотрено международными договорами (соглашениями) об избежании двойного налогообложения.
Следует обратить внимание на предусмотренную статьёй 119 НК РФ налоговую санкцию за неисполнение обязанности по представлению налоговой декларации в установленный срок. Данное правонарушение влечёт взыскание штрафа:


при непредставлении декларации в пределах 180 дней после окончания установленного срока - 5 % неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц с последнего дня установленного для подачи декларации срока, но не менее 100 рублей в целом;
при непредставлении декларации в течение более 180 дней после окончания установленного срока - 30 % неуплаченной суммы налога + 10 % за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
При этом налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке по иску налоговых органов. До обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. (Статьи 104 и 114 НК РФ).
Интересно к тому же, что моментом обнаружения правонарушения в виде непредставления налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации, с которого у налоговых органов возникает право обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции, предусмотренной статьей 119 НК РФ, МНС России считает день фактической подачи в налоговый орган налоговой декларации и регистрации в налоговом органе представленного с просрочкой документа (Письмо МНС России от 28 сентября 2001 г. № ШС-6-14/734). Из этого разъяснения напрашивается странный вывод: при неподаче декларации вовсе правонарушение обнаружено так и не будет.
Какая же судьба ожидает налогоплательщиков, которые хотя и обязаны были подавать, но не подали налоговые декларации как продавцы имущества, если налогооблагаемый доход от его продажи с учётом применения налоговых вычетов равен нулю? Станут ли с них взыскивать по 100 рублей штрафа? Практика по итогам предыдущих налоговых периодов (за 2001 - 2006 годы) показала, что налоговые органы не уделяли такому правонарушению сколько-нибудь значительное внимание и никаких последствий для данной категории налогоплательщиков не наступило.


--------------------------------------------------------------------------------


Налог на доход от приобретения имущества.

Основание: глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.
Дата введения в действие: 01 января 2001 года.
Дата введения в действие по доходу, полученному в порядке дарения от граждан: 01 января 2006 года.

Для полноты картины укажем также на возможные случаи налогообложения доходов от приобретения недвижимости. Это случаи получения доходов в натуральной форме, в том числе в порядке дарения, и в виде материальной выгоды:

Налогоплательщик, получивший недвижимость по договору дарения от дарителя-гражданина, не являющегося членом его семьи и (или) близким родственником, уплачивает налог на доход от приобретения этой недвижимости. Ставка налога - 13 % от стоимости недвижимости.
Под членами семьи и (или) близкими родственниками Налоговый кодекс РФ понимает супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновлённых, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр (пункт 18.1 статьи 217 НК РФ).

Примечание. К дарению недвижимости, совершённому до 01 января 2006 года, применялся Закон РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (подробнее о действовавшем ранее налоге на дарение смотрите здесь).
 
Налогоплательщик, получивший недвижимость по договору дарения от организации или индивидуального предпринимателя, уплачивает налог на доход по ставке 13 % от стоимости полученного в дар имущества в части свыше 4000 рублей суммарно по всем подаркам от организаций и индивидуальных предпринимателей за год (пункт 28 статьи 217 НК РФ).


Налогоплательщик, получивший недвижимость от организации или индивидуального предпринимателя в качестве оплаты труда, либо от третьего лица, но оплаченную полностью или частично за налогоплательщика организацией или индивидуальным предпринимателем, уплачивает налог на доход по ставке 13 % от стоимости (части стоимости) такой недвижимости (статья 211 НК РФ).


По ставке 13 % облагается доход от приобретения недвижимости в качестве выигрыша в денежно-вещевой лотерее.


По ставке 35 % облагается доход от приобретения недвижимости в качестве выигрыша или приза в конкурсе, игре или другом мероприятии, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части свыше 4000 рублей суммарно по всем таким выигрышам и призам за год (пункт 28 статьи 217 и пункт 2 статьи 224 НК РФ).
Примечание. Следует учитывать, что для определения денежного выражения дохода, полученного в натуральной форме в виде недвижимости (в качестве подарка, оплаты труда, выигрыша, приза), используется её рыночная стоимость, которая может не совпадать с инвентаризационной (нормативной) оценкой. При этом, пока не доказано иное, предполагается, что цена, указанная сторонами сделки, соответствует уровню рыночных цен (пункт 1 статьи 40 НК РФ). Поэтому, в частности, может оказаться целесообразным определение в договоре дарения цены даримого имущества.

Материальная выгода, полученная от приобретения недвижимости покупателем, являющимся взаимозависимым лицом по отношению к продавцу (физическому лицу, организации или индивидуальному предпринимателю), облагается налогом по ставке 13 % (статья 212 НК РФ). Материальная выгода определяется как превышение цены идентичного (однородного) товара, реализуемого продавцом в обычных условиях лицам, не являющимся по отношению к нему взаимозависимыми, над ценой реализации налогоплательщику, таковым лицом являющимся.

Примечание. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения являются (статья 20 НК РФ):
физические лица, когда одно из них подчиняется другому по должностному положению;
физические лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновлённого, а также попечителя и опекаемого;
лица, признанные таковыми по решению суда.
Приведём пример. Строительная организация продала своему работнику квартиру со скидкой, то есть по цене ниже цен реализации квартир с аналогичными характеристиками сторонним лицам. Суд признал организацию и её работника взаимозависимыми лицами. В этом случае материальная выгода в размере, равном скидке, подлежит налогообложению.

Из содержания пункта 3 статьи 212 НК РФ следует, что для определения и соответственно налогообложения материальной выгоды, полученной покупателем, необходимо наличие неоднократных сделок купли-продажи аналогичного товара, совершённых одним и тем же продавцом в отношении разных лиц. Таким образом, применительно к покупке недвижимости у взаимозависимого физического лица налогообложение материальной выгоды - это исключительно редкий случай.

Если налог на доходы налоговыми агентами удержан не был, то его уплата производится налогоплательщиком по поступлении уведомления из налогового органа равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 дней с даты вручения налогового уведомления, второй - не позднее 30 дней после первого срока уплаты. При этом в соответствии со статьями 228 и 229 НК РФ у налогоплательщика возникает обязанность подачи налоговой декларации не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов.

Примечания.

Под налоговыми агентами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся для налогоплательщика источниками дохода в РФ.
Для нерезидентов РФ ставка налога на доход во всех случаях равна 30 %. Иное может быть предусмотрено только международными договорами (соглашениями) об избежании двойного налогообложения.

--------------------------------------------------------------------------------


Льгота по уплате налога на доход (имущественный налоговый вычет) для покупателя недвижимости.

Основание: глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.
Дата введения в действие: 01 января 2001 года.

Доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению по ставке 13 %, может быть уменьшен на суммы, израсходованные на приобретение либо новое строительство на территории РФ квартиры, жилого (но не садового!) дома или долей в праве на указанное имущество. Общий размер такого налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей.
На суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на эти цели, облагаемый по ставке 13 % доход может быть уменьшен без ограничения общего размера такого вычета.

Данный имущественный налоговый вычет (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ) предоставляется налогоплательщику любым из следующих двух способов.

Первый способ: по окончании налогового периода (года) на основании письменного заявления, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства.

Второй способ: до окончания налогового периода одним из работодателей по выбору налогоплательщика. При этом требуется представить работодателю подтверждение налоговым органом права на указанный налоговый вычет. Это подтверждение должно выдаваться налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика и всех документов, на основании которых возникло право на вычет. Форма подтверждения права на вычет утверждена Приказом ФНС России от 07 декабря 2004 года № САЭ-3-04/147@.
Если в результате применения второго способа право на вычет использовано не полностью (имеются иные источники облагаемого налогом дохода), то налогоплательщик вправе реализовать первый способ.

Право налогоплательщика на данный имущественный налоговый вычет проверяется налоговым органом на основании документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на приобретённый (построенный) жилой дом или квартиру, а также платёжных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (например таких, как расписка продавца).
В отношении квартиры (но не жилого дома) вместо документов, подтверждающих право собственности на неё, допустимо представить договор о приобретении квартиры  (долей в праве на неё) или прав на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры (долей в праве на неё) налогоплательщику. Таким образом, применительно к квартире налоговый вычет может предоставляться и до государственной регистрации права собственности на неё.

Примечания.

Норма о предоставлении вычета в отношении квартиры до регистрации права собственности на неё введена в Налоговый кодекс РФ с налогового периода 2005 года и, вероятно, будет применяться следующим образом: для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет вместе с актом о передаче квартиры зарегистрированный договор купли-продажи или зарегистрированный договор участия в долевом строительстве многоквартирного дома. Следует учитывать, что государственная регистрация договора и государственная регистрация права собственности - это не одно и то же!
Содержание подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ не позволяет дать однозначный ответ на вопрос о том, допустима ли подача заявления о предоставлении вычета по недостроенному жилому дому (при наличии регистрации права собственности на него) до окончания строительства и ввода жилого дома в эксплуатацию.
Налоговый кодекс РФ содержит подробный перечень расходов налогоплательщика, которые могут быть приняты к вычету.

Для жилого дома это расходы: Для квартиры это расходы:
на разработку проектно-сметной документации;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
на работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
 на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
на приобретение отделочных материалов;
на работы, связанные с отделкой квартиры.
 

При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретённого дома или отделку приобретённой квартиры возможно только в том случае, если предметом договора, на основании которого осуществлено такое приобретение, являются соответственно не завершённый строительством жилой дом или квартира без отделки (доли в праве на них).

Если данный вычет не использован в налоговом периоде полностью, то его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. При этом, как можно предположить, должно учитываться и производимое законодателем увеличение предельного размера вычета (разъяснений Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы по этому поводу пока нет).

Примечания.

Предельный размер вычета в 1 миллион рублей впервые установлен Федеральным законом от 07 июля 2003 года № 110-ФЗ и применяется к доходам граждан, полученным с начала 2003 года. К доходам за 2001 и 2002 годы применялся предельный размер вычета в 600 000 рублей.
 
Федеральным законом от 20 августа 2004 года № 112-ФЗ начиная с налогового периода 2005 года были введены:
распространение вычета на погашение процентов не только по ипотечным кредитам, полученным в банках, но и по иным видам займов (кредитов), полученных в иных организациях РФ на цели приобретения (строительства) жилья;
второй способ предоставления вычета;
возможность предоставления вычета в отношении квартиры до регистрации права собственности на неё;
подробный перечень расходов, которые принимаются к вычету.
 
НК РФ прямо не устанавливает, должны ли расходы на приобретение (покупк



Теги к статье: налоги | недвижимость | продажа | наследство |



Warning: file_get_contents(http://www.sarov-realty.ru/vk.php) [function.file-get-contents]: failed to open stream: Connection refused in /storage/home/srv15026/htdocs/art_system/tpl/templates_c/%%AA^AA1^AA1388C6%%art_item.tpl.php on line 120

Фотографии к статье:
налоги недвижимость, налог продажа недвижимости, налог дарение недвижимости, загородная недвижимость налоги, налог недвижимость италия, недвижимость налоги нежилая, возврат подоходного налога недвижимость, налоги купля продажа недвижимости, сдача недвижим

Оставить отзыв к статье:
Представьтесь пожалуйста:


Текст комментария:

Введите код на картинке:

Всего отзывов: 0 Страницы:


<<    Ноябрь 2017   >>

Пн

Вт

Ср

Чт

Пт

Сб

Вс

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

 

 

 


  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟ 

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟

  ∟


наши партнеры


 

   

Правовая информация. Copyright © 2008- Design by A.Marsov